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企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本包括費用嗎,所得稅申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅申報表營業(yè)成本包括費用嗎

企業(yè)所得稅申報表的營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費用.營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營業(yè)成本應當與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;它們是與主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對應的一組概念.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)文件的規(guī)定,營業(yè)成本填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核實的營業(yè)成本.

因此,季度企業(yè)所得稅申報表中的"營業(yè)成本"不包括營銷售費用、管理費用、財務(wù)費用.

所得稅申報表怎么填寫

企業(yè)在季度或月度預繳所得稅時,填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》時,預繳稅款計算下,第2行營業(yè)成本不包括費用,根據(jù)同期利潤表中的本年累計金額對應的“營業(yè)成本”填寫。第1行“營業(yè)收入”包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,注意不包括營業(yè)外收入;第3行“利潤總額”即會計利潤總額。所得稅申報表中的“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”均根據(jù)同期利潤表本年累計金額對應的項目填寫。

所以所得稅申報表中第1行“營業(yè)收入”減去第2行“營業(yè)成本”并不等于第3行“利潤總額”。利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失等其他損益類項目+營業(yè)外收入-營業(yè)外成本,費用、計入當期損益的利得損失以及營業(yè)外收入、營業(yè)外成本均在利潤總額中體現(xiàn)。

營業(yè)成本是指企業(yè)銷售商品或者提供勞務(wù)的成本,營業(yè)成本應與企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入(營業(yè)收入)匹配。根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù),又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,比如某企業(yè)是生產(chǎn)銷售食品的企業(yè),確認銷售食品收入時結(jié)轉(zhuǎn)的成本為“主營業(yè)務(wù)成本”,企業(yè)對外出租倉庫確認租賃收入時結(jié)轉(zhuǎn)的累計折舊計入“其他業(yè)務(wù)成本”。

企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時,收入成本費用均遵循會計口徑,比如稅法有限額扣除標準的業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、公益性捐贈支出等均等到匯算清繳時,填列納稅調(diào)整申報表進行納稅調(diào)整。

企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,有些稅收優(yōu)惠政策可以享受,比如免稅收入、減稅收入、所得減免、固定資產(chǎn)加速折舊、彌補以前年度虧損。

季度預繳企業(yè)所得稅本期應補(退)稅款=應納所得稅額-減免所得稅額-實際已繳納所得稅額-特定業(yè)務(wù)預繳稅額;其中,應納所得稅額=實際利潤額×稅率=[利潤總額-預繳階段可以享受的稅收優(yōu)惠(如免稅收入、固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額)]×稅率

開頭說了營業(yè)成本和營業(yè)收入的填寫是很多人關(guān)心的,營業(yè)收入是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的組成,不包括營業(yè)外收入,這些數(shù)據(jù)的填寫,要分清包括什么,不包括什么,需要加什么,減去什么,弄清楚企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本包括費用嗎,所得稅申報表怎么填寫的內(nèi)容后,有哪些不懂的可以直接問問的老師。

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