季報資產總額怎么計算

季初資產總額按年初資產總額數(shù)據(jù)填寫。資產總額年初數(shù)是指企業(yè)擁有或控制的全部資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等。

季度初值：1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值：3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

企業(yè)所得稅季初資產總額根據(jù)季度資產負債表的期初，企業(yè)所得稅季末資產總額按照期末資產總額數(shù)據(jù)填寫。

季末資產總額=季末負債總額+季末所有者權益總額。

季初資產總額是12月底的資產總額，季末資產總額是3月底的資產負債表數(shù)額。

國家稅務總局公告2017年第54號填寫說明:"103資產總額(萬元)":填報納稅人全年資產總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.資產總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅季報怎么做

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第4行“實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。

通過季報資產總額怎么計算，企業(yè)所得稅季報怎么做的文章內容，應該知道了資產總額怎么計算，季初資產總額和季末資產總額是怎么得來的，小編還在文中講了季報是怎么填寫的，大家在閱讀了內容后，對季報的填寫應該有疑問的地方，因為還有一部分沒有寫出來，想知道怎么填寫的就問問的老師。