會(huì)計(jì)準(zhǔn)則怎么填列季報(bào)報(bào)表
各列的填報(bào)
1、第1行"按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳"的納稅人,第2行至第17行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù).
2、第18行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人,第19行至第22行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù).
3、第23行"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人,第24行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計(jì)數(shù).
各行的填報(bào)
1、第1行至第24行,納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào).實(shí)行"按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第2行至第17行;實(shí)行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第19行至第22行;實(shí)行"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報(bào)第24行.
2、第25行至第32行,由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱匯總納稅)納稅人填報(bào).匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第24行的基礎(chǔ)上,填報(bào)第26行至第30行;匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第28行、第31行、第32行.
企業(yè)在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定
為了提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息的可比性、相關(guān)性和有用性,企業(yè)在中期末除了編制中期末資產(chǎn)負(fù)債表、中期利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之外,還應(yīng)當(dāng)提供前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表.中期財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定,中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表:
1.本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表.
2.本中期的利潤(rùn)表、年初至本中期末的利潤(rùn)表以及上年度可比期間的利潤(rùn)表.其中,上年度可比期間的利潤(rùn)表包括:上年度可比中期的利潤(rùn)表和上年度年初至上年可比中期末的利潤(rùn)表.
3.年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比中期末的現(xiàn)金流量表.
剛剛說(shuō)了列，現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)行的填寫，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第19行至第22行，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第24行，后面也講了關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定和填寫，看完會(huì)計(jì)準(zhǔn)則怎么填列季報(bào)報(bào)表后，還有什么不懂的可以直接問(wèn)問(wèn)的老師。