季報中以前年度虧損顯示灰色是什么意思
季報報表以前年度虧損顯示灰色怎么回事
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。
(1)如18年虧損，19年盈利，在19年季度申報表未彌補(bǔ)的情況下，建議先申報所得稅年報，再申報季報(如先申報季報，報表體現(xiàn)出彌補(bǔ)以前年度虧損，再填寫年報時，還需填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，就會彌補(bǔ)兩次)。
(2)完成所得稅年報后，點(diǎn)擊首頁“數(shù)據(jù)更新”，操作成功后，填寫第4行“利潤總額”，當(dāng)期利潤總和和彌補(bǔ)虧損比較，取最小值，第8行會自動帶出(如彌補(bǔ)以前年度虧損顯示有誤，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正彌補(bǔ)虧損臺賬后重新申報);如利潤總額為負(fù)數(shù)，第8行則無法帶出;
(3)如實(shí)際無彌補(bǔ)虧損，但“彌補(bǔ)以前年度虧損”自動帶出數(shù)字，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正彌補(bǔ)虧損臺賬后重新申報。
注意：所得稅年報已正常申報，季度利潤總額也大于0仍無法顯示“彌補(bǔ)以前年度虧損”可作廢企業(yè)所得稅年度報表，重新保存106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》后再次申報，申報成功后重新查看所得稅季度報表“彌補(bǔ)以前年度虧損”額。
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